2018年財稅改革和財稅政策成效

●提高個人所得稅起征點，設(shè)立6項專項附加扣除。
●堅持實施積極的財政政策，著力減稅降費、補短板調(diào)結(jié)構(gòu)。下調(diào)增值稅稅率，擴大享受稅收優(yōu)惠小微企業(yè)范圍，出臺鼓勵研發(fā)創(chuàng)新等稅收政策。全年為企業(yè)和個人減稅降費約1.3萬億元。
●推進財稅體制改革，預算績效管理改革全面啟動。下調(diào)部分商品進口關(guān)稅，關(guān)稅總水平由9.8%降至7.5%。

2019年財稅工作要點

實施更大規(guī)模的減稅

普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負擔。深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負明顯降低；保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負只減不增，繼續(xù)向推進稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進。抓好年初出臺的小微企業(yè)普惠性減稅政策落實。這次減稅，著眼“放水養(yǎng)魚”、增強發(fā)展后勁并考慮財政可持續(xù)，是減輕企業(yè)負擔、激發(fā)市場活力的重大舉措，是完善稅制、優(yōu)化收入分配格局的重要改革，是宏觀政策支持穩(wěn)增長、保就業(yè)、調(diào)結(jié)構(gòu)的重大抉擇。

明顯降低企業(yè)社保繳費負擔

下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例，各地可降至16%。穩(wěn)定現(xiàn)行征繳方式，各地在征收體制改革過程中不得采取增加小微企業(yè)實際繳費負擔的做法，不得自行對歷史欠費進行集中清繳。繼續(xù)執(zhí)行階段性降低失業(yè)和工傷保險費率政策。今年務(wù)必使企業(yè)特別是小微企業(yè)社保繳費負擔有實質(zhì)性下降。加快推進養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌改革，繼續(xù)提高企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑比例、劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社保基金。我們既要減輕企業(yè)繳費負擔，又要保障職工社保待遇不變、養(yǎng)老金合理增長并按時足額發(fā)放，使社?；鹂沙掷m(xù)、企業(yè)與職工同受益。

確保減稅降費落實到位

減稅降費直擊當前市場主體的痛點和難點，是既公平又有效率的政策。全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元。這會給各級財政帶來很大壓力。為支持企業(yè)減負，各級政府要過緊日子，想方設(shè)法籌集資金。中央財政要開源節(jié)流，增加特定國有金融機構(gòu)和央企上繳利潤，一般性支出壓減5%以上、“三公”經(jīng)費再壓減3%左右，長期沉淀資金一律收回。地方政府也要主動挖潛，大力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，多渠道盤活各類資金和資產(chǎn)。我們要切實讓市場主體特別是小微企業(yè)有明顯減稅降費感受，堅決兌現(xiàn)對企業(yè)和社會的承諾，困難再多也一定要把這件大事辦成辦好。

值得關(guān)注的其他涉稅政策

●多管齊下穩(wěn)定和擴大就業(yè)。對招用農(nóng)村貧困人口、城鎮(zhèn)登記失業(yè)半年以上人員的各類企業(yè)，三年內(nèi)給予定額稅費減免。

●強化普惠性支持，落實好小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額3萬元提高到10萬元等稅收優(yōu)惠政策。

●落實好新修訂的個人所得稅法，使符合減稅政策的約8000萬納稅人應享盡享。要大力發(fā)展養(yǎng)老特別是社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)，對在社區(qū)提供日間照料、康復護理、助餐助行等服務(wù)的機構(gòu)給予稅費減免等。

●制定西部開發(fā)開放新的政策措施，西部地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等政策到期后繼續(xù)執(zhí)行。

深化財稅金融體制改革。加大預算公開改革力度，推進中央與地方財政事權(quán)和支出責任劃分改革。健全地方稅體系，穩(wěn)步推進房地產(chǎn)稅立法。

解讀

澳洲會計師公會華北區(qū)委員會委員吳嘉源認為，營改增全面推行以來，增值稅逐步擴大至各行各業(yè)，增值稅制度下，抵扣鏈條的設(shè)計很大程度上解決了原有營業(yè)稅下的重復征稅問題。但多檔增值稅稅率在均衡行業(yè)稅負、充分體現(xiàn)稅收中性方面仍存在不足，行業(yè)差異的現(xiàn)實，精簡稅制，提升稅收征管效率等方面的訴求不斷引發(fā)有關(guān)各方對增值稅稅率調(diào)整的思考和關(guān)注。

吳嘉源進一步提醒，對于企業(yè)財務(wù)人員而言，一方面需要認識到增值稅改革的必然性，更為深刻的理解增值稅稅制精神，充分了解和解讀增值稅相關(guān)法規(guī)，熟悉把握電子稅務(wù)征管的現(xiàn)狀及其對納稅人的要求，增強稅收合規(guī)管理的意識；另一方面，立足企業(yè)/納稅人日常增值稅管理的微觀實踐，充分利用稅務(wù)機關(guān)不斷完善的納稅服務(wù)渠道，加強企稅聯(lián)系，同時提高自身的稅務(wù)專業(yè)能力，提升企業(yè)的稅務(wù)風控和管理水平，必要時，在重大的企業(yè)稅收安排/稅收管理設(shè)計上，尋求外部專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的幫助。